02232 941994 Prosimy zgłosić szkodę
Menu

Ta strona jest tłumaczeniem pomocniczym. Prawnie wiążąca jest wersja niemiecka. Wszystkie wymienione na tej stronie orzeczenia i przepisy dotyczą prawa niemieckiego. To tłumaczenie powstało automatycznie/redakcyjnie i nie zostało jeszcze zweryfikowane pod względem merytorycznym przez native speakera.

Wiederbeschaffungswert to cena równoważnego pojazdu zastępczego na regionalnym rynku wtórnym. Wysokość zawartego VAT zależy od tego, jak pojazdy danego typu są przeważnie sprzedawane — z pełnym VAT, VAT marżą (Differenzbesteuerung), czy prywatnie. Zakup pojazdu zastępczego daje prawo do rzeczywistej ceny do wysokości Wiederbeschaffungswert minus Restwert, niezależnie od sposobu opodatkowania. Vorschaden (szkoda wcześniejsza) obniża wartość tylko o swój własny udział. Przy pojeździe leasingowanym roszczenie z reguły przysługuje właścicielowi, nie automatycznie leasingobiorcy.

Wiederbeschaffungswert: podatek, Vorschaden i leasing prostym językiem

Wiederbeschaffungswert (wartość odtworzeniowa) to cena równoważnego pojazdu zastępczego na rynku regionalnym, a wysokość odliczanego VAT zależy od tego, jak dany typ pojazdu jest przeważnie sprzedawany.

Czy to dotyczy tej sytuacji? Decydujące rozróżnienie

Zanim dalej: sytuacja zależy od tego, czy pojazd zastępczy został już kupiony, czy rozliczenie następuje na podstawie opinii.

Pojazd zastępczy został już kupiony i istnieje faktura

Wtedy można żądać rzeczywiście zapłaconej ceny, do wysokości brutto Wiederbeschaffungswert ustalonego w opinii pomniejszonego o Restwert (wartość pozostałości) — niezależnie od tego, czy cena zakupu zawierała zwykły VAT, VAT marżę (Differenzbesteuerung), czy w ogóle VAT (BGH, wyrok z 01.03.2005, VI ZR 91/04). Uwaga: przy droższym pojeździe zastępczym ten pułap zwrotu leży poniżej rzeczywistej ceny zakupu, nie powyżej niej.

Rozliczenie następuje na podstawie opinii, bez wcześniejszego zakupu

Wtedy trzeba ustalić, jak pojazdy danego typu są statystycznie przeważnie sprzedawane na rynku wtórnym — z pełnym VAT, VAT marżą, czy prywatnie i tym samym bez VAT (BGH, wyrok z 09.05.2006, VI ZR 225/05). To decyduje o części VAT do odliczenia. Późniejszy zakup przy innej stawce podatkowej nie może być mieszany z wartością fikcyjną.

Wiederbeschaffungswert to kluczowa wartość przy szkodzie całkowitej: wyznacza pułap odszkodowania, pomniejszony o Restwert. To, czy i ile VAT jest zawarte, nie zależy od tego, jak faktycznie kupiono pojazd, lecz od tego, jak pojazdy tego typu są przeważnie sprzedawane. Rozliczenia na podstawie kosztorysu i rzeczywistego nie wolno tu mieszać.

Dlaczego ubezpieczyciel odlicza VAT i co oznacza Differenzbesteuerung?

Wiele starszych lub tańszych samochodów używanych jest przeważnie sprzedawanych prywatnie albo w ramach Differenzbesteuerung (opodatkowania marży) — dealer płaci wtedy podatek tylko od swojej marży, nie od pełnej ceny.

Dla posiadaczy autocasco (Kasko): przy autocasco trzeba ujawnić Vorschaden (szkodę wcześniejszą) przy zawarciu umowy. Jeśli zostanie ona zatajona, ubezpieczyciel może obniżyć lub odmówić wypłaty na podstawie § 28 VVG — niezależnie od tego, jak Vorschaden jest traktowany przy rozliczeniu z OC sprawcy.

Mój samochód jest leasingowany — kto dostaje pieniądze po wypadku?

Co do zasady właściciel, czyli firma leasingowa. Umowa leasingu zwykle reguluje, czy i jak leasingobiorca jest upoważniony do samodzielnego dochodzenia roszczenia; własne roszczenia, takie jak Nutzungsausfall (utrata możliwości korzystania), pozostają nienaruszone.

Uczciwie trzeba powiedzieć: dla kwestii leasingu — kto dochodzi roszczenia odszkodowawczego dla pojazdu leasingowanego — przeanalizowany materiał nie zawiera odrębnego orzeczenia dotyczącego leasingu. Przywołane tu orzeczenie BGH dotyczące przewłaszczenia na zabezpieczenie (Sicherungsübereignung) jest prawnie porównywalne, ale nie identyczne.

Znane również jako

  • wartość odtworzeniowa ubezpieczenie samochodowe Niemcy
  • ubezpieczyciel odliczył VAT od wypłaty w Niemczech
  • szkoda wcześniejsza obniża wypłatę za szkodę całkowitą
  • kto dostaje odszkodowanie za leasingowany samochód po wypadku w Niemczech
  • podatek od wartości odtworzeniowej samochodu używanego
  • Wiederbeschaffungswert

Liczby

WartośćZnaczenieŹródłoStan na
19 ProzentUstawowa standardowa stawka VAT dotycząca pojazdu zastępczego od dealera rozliczającego się na zasadach ogólnych§ 12 ust. 1, § 25a UStG28.08.2026
109 000 € brutto / 91 596,64 € nettoPrzykład obliczeniowy Wiederbeschaffungswert dla pojazdu opodatkowanego na zasadach ogólnych — pokazuje różnicę arytmetyczną między wartością brutto a netto przy 19 procentachIWW Unfallregulierung effektiv, Leserforum 08/202624.07.2026
zehn EntscheidungenLiczba orzeczeń przywołanych na tej stronie, zweryfikowanych w wolnych bazach danych, dotyczących metodyki rozliczenia i zakazu mieszania dla Wiederbeschaffungswert i VAT — leżące u podstaw badanie tego zagadnienia wymienia łącznie jedenaście potwierdzonych orzeczeńwłasna analiza zweryfikowanego badania orzecznictwa źródłowego28.08.2026
trzy lataZwykły termin przedawnienia roszczeń z wypadku drogowego, liczony do końca roku§ 195, § 199 BGB28.08.2026

Differenzbesteuerung prostym językiem: wiele starszych lub tańszych samochodów używanych jest przeważnie sprzedawanych prywatnie albo w ramach opodatkowania marży (Differenzbesteuerung) — dealer płaci wtedy podatek tylko od swojej marży, nie od pełnej ceny. Odliczana część VAT jest wtedy znacznie niższa niż 19 procent. Nie ma stałej stawki.

Wszystkie powyższe liczby i orzeczenia dotyczą prawa niemieckiego.

Przykład obliczeniowy

Szkoda całkowita opodatkowana na zasadach ogólnych z zakupem zastępczym — pułapka „minus Restwert”
PozycjaKwota
Wiederbeschaffungswert według opinii, brutto109 000,00 €
Wiederbeschaffungswert, netto (po odliczeniu 19%)91 596,64 €
Restwert według opinii55 000,00 €
Pułap zwrotu (brutto WBW minus Restwert)54 000,00 €
Rzeczywista cena zakupu pojazdu zastępczego, brutto (w tym wskazany VAT 9560,67 €)59 880,00 €

Wynik: Zwrotowi podlega tylko 54 000,00 €. Choć pojazd zastępczy kosztował 59 880 €, Bundesgerichtshof ogranicza zwrot przy rozliczeniu rzeczywistym do brutto Wiederbeschaffungswert minus Restwert (BGH, wyrok z 01.03.2005, VI ZR 91/04). Różnicę 5 880 € poszkodowany ponosi sam.

Co zazwyczaj pisze ubezpieczyciel

To streszczone sensownie typowe uzasadnienia z pism o likwidacji szkody, a nie dosłowne cytaty z konkretnego pisma.

„Wir ziehen bei fiktiver Abrechnung pauschal 19 Prozent Umsatzsteuer vom Wiederbeschaffungswert ab.“ (polski: „Przy rozliczeniu na podstawie kosztorysu odliczamy ryczałtowo 19 procent VAT od Wiederbeschaffungswert.”)
„Ihr Fahrzeug hatte einen nicht offengelegten Vorschaden, wir mindern die Entschädigung entsprechend.“ (polski: „Państwa pojazd miał nieujawnioną Vorschaden, dlatego odpowiednio obniżamy odszkodowanie.”)
„Da das Fahrzeug geleast ist, zahlen wir die Entschädigung nur an die Leasinggesellschaft aus.“ (polski: „Ponieważ pojazd jest leasingowany, wypłacamy odszkodowanie wyłącznie firmie leasingowej.”)
„Eine Kombination aus fiktivem Wiederbeschaffungswert und der tatsächlich gezahlten Umsatzsteuer aus Ihrer Kaufrechnung ist ausgeschlossen.“ (polski: „Połączenie fikcyjnego Wiederbeschaffungswert z rzeczywiście zapłaconym VAT z Państwa faktury zakupu jest wykluczone.”)

Jak można odpowiedzieć

Pojazd zastępczy został już kupiony i istnieje faktura

Sehr geehrte Damen und Herren,

ich habe ein Ersatzfahrzeug zum Preis von … Euro erworben, siehe beigefügte Rechnung vom … . Nach der Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs kann ich den tatsächlich gezahlten Betrag bis zur Höhe des im Gutachten festgestellten Brutto-Wiederbeschaffungswerts von … Euro abzüglich des Restwerts von … Euro verlangen, unabhängig davon, ob im Kaufpreis Regel-, Differenz- oder gar keine Umsatzsteuer enthalten ist (BGH, Urteil vom 01.03.2005, VI ZR 91/04).

Ich bitte um Ausgleich der Differenz zur bereits erhaltenen Zahlung bis zum …

Tłumaczenie polskie (wyłącznie do zrozumienia — proszę wysłać tekst niemiecki powyżej, nie ten):

Szanowni Państwo,

nabyłem/-am pojazd zastępczy za cenę … euro, patrz załączona faktura z dnia … . Według orzecznictwa Bundesgerichtshof mogę żądać rzeczywiście zapłaconej kwoty do wysokości brutto Wiederbeschaffungswert wynoszącego … euro, ustalonego w opinii, pomniejszonego o Restwert w wysokości … euro, niezależnie od tego, czy cena zakupu zawierała pełny VAT, VAT marżę, czy żaden VAT (BGH, wyrok z 1 marca 2005, VI ZR 91/04).

Proszę o wyrównanie różnicy do już otrzymanej płatności do dnia … .

Rozliczenie następuje na podstawie opinii, bez wcześniejszego zakupu

Sehr geehrte Damen und Herren,

Sie haben von dem im Gutachten festgestellten Brutto-Wiederbeschaffungswert pauschal 19 Prozent Umsatzsteuer abgezogen. Nach der Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs ist bei fiktiver Abrechnung zu ermitteln, wie Fahrzeuge dieser Art auf dem Gebrauchtwagenmarkt statistisch überwiegend gehandelt werden — regelbesteuert, differenzbesteuert oder privat und damit umsatzsteuerfrei (BGH, Urteil vom 09.05.2006, VI ZR 225/05).

Ich bitte um Prüfung, welcher Umsatzsteueranteil für mein Fahrzeugmodell tatsächlich zutrifft, und um entsprechende Neuberechnung bis zum …

Tłumaczenie polskie (wyłącznie do zrozumienia — proszę wysłać tekst niemiecki powyżej, nie ten):

Szanowni Państwo,

odliczyli Państwo ryczałtowo 19 procent VAT od brutto Wiederbeschaffungswert ustalonego w opinii. Według orzecznictwa Bundesgerichtshof przy rozliczeniu na podstawie kosztorysu trzeba ustalić, jak pojazdy tego typu są statystycznie przeważnie sprzedawane na rynku wtórnym — z pełnym VAT, VAT marżą, czy prywatnie i tym samym bez VAT (BGH, wyrok z 9 maja 2006, VI ZR 225/05).

Proszę o sprawdzenie, jaka część VAT rzeczywiście dotyczy mojego modelu pojazdu, i o odpowiednie przeliczenie do dnia … .

Uwaga: to ogólna pomoc w sformułowaniu, a nie porada prawna w indywidualnej sprawie. Prosimy dostosować tekst do własnej sytuacji lub skorzystać z porady prawnika w konkretnym przypadku.

Co ubezpieczyciel robi dalej

  1. Dopłaca resztę, gdy tylko zostanie wykazana przeważająca forma sprzedaży dla danego modelu pojazdu.
  2. Zleca własny raport kontrolny dotyczący formy sprzedaży albo wysokości Wiederbeschaffungswert.
  3. Przy pojazdach leasingowanych odsyła do leasingodawcy jako właściciela ekonomicznego.
  4. Podtrzymuje potrącenie za nieudokumentowaną Vorschaden.

Gdzie to znaleźć w opinii: Wiederbeschaffungswert zwykle pojawia się pod nagłówkiem „Wiederbeschaffungswert” lub „Fahrzeugbewertung”, często z informacją o rodzaju traktowania VAT. Jeśli forma sprzedaży nie jest wyraźnie wskazana, warto poprosić rzeczoznawcę o uzupełniającą opinię.

W sprawie terminu: ubezpieczycielowi OC (Haftpflichtversicherer) przysługuje zwykle termin na weryfikację od czterech do sześciu tygodni od otrzymania kompletnych dokumentów. Warto wyznaczyć konkretny termin płatności. Jeśli ubezpieczyciel nie reaguje, popada w zwłokę (Verzug, § 286 BGB) i od tego momentu jest zobowiązany do odsetek za zwłokę. Roszczenia z wypadku drogowego przedawniają się z reguły po trzech latach, licząc do końca roku (§ 195, § 199 BGB).

Odnosi się to do prawa niemieckiego i niemieckiej praktyki sądowej.

Orzecznictwo

Orzecznictwo: Wiederbeschaffungswert: podatek, Vorschaden i leasing prostym językiem
SądSygnaturaDataKluczowe ustalenieŹródło
BGHVI ZR 91/0401.03.2005Przy rozliczeniu rzeczywistym za pojazd zastępczy poszkodowany może żądać rzeczywistej ceny do wysokości brutto Wiederbeschaffungswert pomniejszonego o Restwert, niezależnie od sposobu opodatkowania zakupu.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BGH&Datum=01.03.2005&Aktenzeichen=VI+ZR+91%2F04
BGHVI ZR 109/0320.04.2004Orzeczenie przełomowe: § 249 ust. 2 zdanie 2 BGB dotyczy także ekonomicznej szkody całkowitej — VAT podlega zwrotowi tylko w zakresie, w jakim rzeczywiście powstał.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BGH&Datum=20.04.2004&Aktenzeichen=VI+ZR+109%2F03
BGHVI ZR 225/0509.05.2006Kluczowe orzeczenie dotyczące opodatkowania marży. Przy rozliczeniu na podstawie kosztorysu trzeba ustalić, jak pojazdy tego typu są statystycznie przeważnie sprzedawane — z pełnym VAT, VAT marżą, czy prywatnie.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BGH&Datum=09.05.2006&Aktenzeichen=VI+ZR+225%2F05
BGHVI ZR 245/0725.11.2008Poszkodowany uprawniony do odliczenia podatku naliczonego nie musi celowo szukać pojazdu zastępczego opodatkowanego na zasadach ogólnych; jeśli kupi go w ramach opodatkowania marży, sprawca nadal jest winien kwotę brutto (postanowienie).https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BGH&Datum=25.11.2008&Aktenzeichen=VI+ZR+245%2F07
BGHVI ZR 146/1624.01.2017Kluczowe orzeczenie dotyczące zakazu mieszania. Poszkodowany musi trzymać się wybranej metody rozliczenia; łączenie rozliczenia na podstawie kosztorysu i rzeczywistego jest niedozwolone.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BGH&Datum=24.01.2017&Aktenzeichen=VI+ZR+146%2F16
BGHVI ZR 40/1802.10.2018Potwierdza zakaz mieszania: przy rozliczeniu na podstawie kosztorysu VAT rzeczywiście powstały przy późniejszym zakupie zastępczym nie podlega dodatkowemu zwrotowi.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BGH&Datum=02.10.2018&Aktenzeichen=VI+ZR+40%2F18
BGHVI ZR 7/2105.04.2022Potwierdza zakaz mieszania, ale wyjaśnia: zmiana z rozliczenia na podstawie kosztorysu na rzeczywiste pozostaje dopuszczalna w okresie przedawnienia.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BGH&Datum=05.04.2022&Aktenzeichen=VI+ZR+7%2F21
LG Trier1 S 123/2014.05.2021Zmiana z rozliczenia na podstawie kosztorysu na rzeczywiste jest dopuszczalna nawet w trakcie toczącego się procesu sądowego.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=LG+Trier&Datum=14.05.2021&Aktenzeichen=1+S+123%2F20
BGHVI ZR 174/2425.03.2025Ustalenie wartości pozostałości dla pojazdu przewłaszczonego na zabezpieczenie: szkoda ogranicza się do różnicy między Wiederbeschaffungswert a Restwert. Prawnie bliskie, ale nieidentyczne z sytuacją leasingu.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BGH&Datum=25.03.2025&Aktenzeichen=VI+ZR+174%2F24
OLG Saarbrücken3 U 7/2415.03.2024Opłacona faktura wskazuje na konieczność kosztu — chyba że poszkodowany zataił znaną Vorschaden i przez to przyczynił się do tego, że opinia stała się nieprzydatna.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=OLG+Saarbr%C3%BCcken&Datum=15.03.2024&Aktenzeichen=3+U+7%2F24
BGHVI ZR 654/1513.09.2016Przy odliczaniu VAT od brutto Wiederbeschaffungswert liczy się VAT rzeczywiście powstały (§ 249 ust. 2 zdanie 2 BGB).https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BGH&Datum=13.09.2016&Aktenzeichen=VI+ZR+654%2F15
BGHVI ZR 312/0822.09.2009Stanowisko przeciwne. VAT przy prywatnym zakupie zastępczym podlega zwrotowi tylko wtedy, gdy rzeczywiście powstał i został wykazany.https://dejure.org/2009,881
BGHVI ZR 9/1723.05.2017Przy rozliczeniu na podstawie kosztorysu dla taksówki koszty przezbrojenia należy uwzględnić w Wiederbeschaffungswert, jeśli nie ma rynku na już przezbrojone pojazdy używane.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BGH&Datum=23.05.2017&Aktenzeichen=VI+ZR+9%2F17
BGHVI ZR 271/1929.09.2020Przy fabrycznie nowym pojeździe wybór między rozliczeniem na bazie nowego pojazdu a ogólnym Wiederbeschaffungswert leży w swobodnym uznaniu sądu meriti na podstawie § 287 ZPO.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=BGH&Datum=29.09.2020&Aktenzeichen=VI+ZR+271%2F19
BGHVI ZR 110/0809.06.2009Stanowisko przeciwne. Rozliczenie na bazie nowego pojazdu wchodzi w grę tylko przy rzeczywistym zakupie fabrycznie nowego pojazdu zastępczego.https://dejure.org/2009,117
OLG Köln6 U 31/2327.10.2023Ewentualne rabaty dla dużych klientów przy zakupie nowego pojazdu nie obniżają automatycznie Wiederbeschaffungswert.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=OLG+K%C3%B6ln&Datum=27.10.2023&Aktenzeichen=6+U+31%2F23
OLG Stuttgart2 U 303/2119.01.2023Brak automatycznego potrącenia rabatu dla dużych klientów przy rozliczeniu szkody całkowitej na podstawie kosztorysu; poszkodowanego nie obciąża obowiązek badania rynku.https://dejure.org/2023,1116
OLG Hamm7 U 30/2124.06.2022Fikcyjne koszty przezbrojenia dla równoważnego pojazdu używanego mogą zostać uwzględnione w Wiederbeschaffungswert.https://dejure.org/2022,30827
OLG Saarbrücken4 U 110/2115.09.2022Jeśli koszty naprawy mieszczą się między Wiederbeschaffungswert a Wiederbeschaffungsaufwand (kosztem zastąpienia z VAT), interes poszkodowanego w zachowaniu pojazdu (Integritätsinteresse) ma pierwszeństwo przed surowym nakazem gospodarności (Wirtschaftlichkeitsgebot).https://dejure.org/2022,41175
OLG Brandenburg12 U 11/1922.08.2019Przy pojeździe leasingowanym zwrot VAT zależy od prawa leasingobiorcy do odliczenia podatku naliczonego.https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Gericht=OLG+Brandenburg&Datum=22.08.2019&Aktenzeichen=12+U+11%2F19

Najczęstsze pytania

Jak ustala się Wiederbeschaffungswert mojego samochodu?

Rzeczoznawca ustala cenę porównywalnego pojazdu na rynku wtórnym faktycznie dostępnym dla poszkodowanego — według wieku, przebiegu, wyposażenia i stanu sprzed wypadku.

Dlaczego ubezpieczyciel odlicza VAT i czym jest Differenzbesteuerung?

Przy rozliczeniu na podstawie kosztorysu zwracany jest tylko VAT statystycznie typowy dla pojazdów danego typu. Differenzbesteuerung oznacza, że dealer płaci podatek tylko od swojej marży, nie od pełnej ceny.

Czy dostanę VAT, jeśli nie naprawiam samochodu?

Tylko część statystycznie typową dla danego typu pojazdu — nie pełne 19 procent, jeśli takie pojazdy są przeważnie sprzedawane prywatnie albo w ramach opodatkowania marży.

Ubezpieczyciel twierdzi, że mój samochód miał już Vorschaden — czy teraz nic nie dostanę?

Nie. Ujawniona Vorschaden obniża Wiederbeschaffungswert tylko o swój własny udział. Jedynie celowo zatajona Vorschaden może podważyć wiarygodność całej opinii.

Mój samochód jest leasingowany — kto dostaje pieniądze po wypadku?

Co do zasady właściciel, czyli firma leasingowa. Umowa leasingu zwykle reguluje, czy i jak leasingobiorca jest upoważniony do dochodzenia roszczenia; własne roszczenia, takie jak utrata możliwości korzystania, pozostają nienaruszone.

Co oznacza zakaz mieszania przy rozliczeniu szkody?

Trzeba wybrać jedną metodę rozliczenia i się jej trzymać. Łączenie korzystnych elementów rozliczenia na podstawie kosztorysu i rzeczywistego jest niedozwolone. Późniejsza zmiana pozostaje możliwa w okresie przedawnienia.

Źródła

Następny krok

Prosimy opisać swoją sprawę przez formularz lub zadzwonić do nas — obie drogi prowadzą do odpowiedzialnego biura. Prosimy zgłosić szkodę lub pod numerem: 02232 941994.

Ostatnia weryfikacja: 2026-08-29